Liquiditaet 12 Monate: ordnet Normen, Nutzerangaben, Fristen, Belege und verifizierte Rechtsprechung zu einer belastbaren Prüfung im Fortbestehensprognose.
--- name: liquiditaet-12-monate-f8dd811d9159 description: "Für Zwölf-Monats-Liquidität: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt." --- # Zwölf-Monats-Liquidität ## Arbeitsweg - Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht? - Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: IDW S 11 12-Monats-Prognose ab Stichtag, § 15a InsO 6 Wochen bei Überschuldung, Drei-Wochen-Liquiditätsstockungs-Test, jährliche Aktualisierung. - Tragende Normen verifizieren: InsO § 19 Abs. 2 (zweistufige Prüfung), IDW S 11 (Anforderungen), IDW PS 800, HGB § 252 Abs. 1 Nr. 2 (Going Concern), StaRUG §§ 1, 102 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate. - Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Geschäftsführer, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Restrukturierungsberater, IV (falls beauftragt), Bank, Gesellschafter. - Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Fortbestehensprognose-Bericht, Integrierte Planung (P&L, BS, CF) 12+ Monate, Stresstest-Szenarien, Sanierungskonzept IDW S 6, Sanierungsgutachten, GF-Erklärung — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis. ## Drei Schichten ### Schicht 1 — Monatliche Liquiditätsplanung Aus den Annahmen aus `annahmen-sammeln-fortfuehrung` plus Plausibilisierung: ```yaml liquiditaet: startbestand-2026-05-20: 18000 kreditlinie-verfuegbar: 12000 # Linie 150000 minus 138000 ausgenutzt monatsdaten: - monat: 2026-06 einzahlungen: forderungen-laul: 185000 gesellschafter-darlehen: 0 sonstige: 0 summe: 185000 auszahlungen: lieferanten: 130000 loehne-gehaelter: 78000 sozialabgaben: 24000 steuern: 14000 bank-tilgung: 8000 miete: 6000 energie: 9000 sonstige: 5000 summe: 274000 saldo-monat: -89000 monatsendbestand: -71000 # negativ — Linie reicht nicht bemerkung: Liquiditätslücke ``` ### Schicht 2 — Detaillierte Wochenplanung Bei kritischen Phasen (Monaten mit knapp positivem Saldo oder negativem Endbestand) muss die Wochenplanung herangezogen werden: - Rechtsprechung live prüfen: Keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über amtliche oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. - Plugin `liquiditaetsplanung` enthält die wochenbasierten Vorlagen. ### Schicht 3 — Sensitivitätsszenarien Drei Szenarien aus `annahmen-belastbarkeit-plausibilisieren` werden in der Liquidität durchgerechnet: - **Basis-Szenario** — Plan - **Negativ-Szenario** — ambitionierte Annahmen reduziert - **Stress-Szenario** — Top-Kunde weg Bei jedem Szenario die monatlichen Salden über die zwölf Monate. ## Prüfkriterien ### Pro Monat - **Monatsendbestand mindestens null** (besser kein voll ausgenutzter Kontokorrent). - **Keine roten Monate** im Plan. ### Über den Horizont - **Steigender Trend** oder Stabilisierung der Liquidität. - **Wesentliche Risikoposten** identifiziert. - **Maßnahmenoptionen** bei Risiko-Eintritt vorhanden. ### Bei Sensitivitaet - **Negativ-Szenario** Liquidität auch positiv? Wenn nein: dann ist die Prognose **nur** im Basis-Szenario tragfähig. Das ist **nicht** ausreichend für eine positive Fortbestehensprognose. - **Stress-Szenario** soll mit den Maßnahmen abgefedert werden können — gegebenenfalls Patronatserklärungen Comfortletter Gesellschafterdarlehen. ## Konsolidierung mit dem Plugin `liquiditaetsplanung` Wenn das Plugin `liquiditaetsplanung` installiert ist: - Die detaillierte Wochenplanung erfolgt dort (Skill `liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate`). - Hier importieren wir die Monatsaggregate. - Die Drei-Wochen-Schwelle § 17 InsO wird in `liquiditaetsplanung` separat geprüft. Wenn nicht installiert: einfache Tabelle hier; bei Bedarf nachinstallieren. ## Beispielergebnis ``` Liquiditätsprüfung Zwölf Monate Basis-Szenario: positiv (Endbestand jeweils über null) Negativ-Szenario: kritisch (Monat 11 unter null) Stress-Szenario: negativ ab Monat 4 Bewertung: ohne Sanierungsmaßnahmen ist die Liquidität im Stress-Szenario überschritten. Mit Maßnahmen aus Skill sanierungsbausteine-vorschlagen ist die Liquidität über den Horizont zu sichern. ``` ## 90-Prozent-Deckung ist der operative Maßstab - **In jedem Zeitabschnitt** muss die Deckung der fälligen Verbindlichkeiten mindestens **90 Prozent** betragen (Liquiditätslücke unter zehn Prozent). - **Eine vorübergehende Lücke** über zehn Prozent darf höchstens **drei Wochen** andauern. Wer laenger als drei Wochen unter 90 Prozent Deckung liegt ist nach BGH zahlungsunfähig — und das ist gerade nicht "fortfuehrbar". - **Über den vollen Zwölf-Monats-Horizont** muss diese Schwelle eingehalten werden — andernfalls ist die Fortbestehensprognose **negativ**. Die "mehr als 50 Prozent Wahrscheinlichkeit" der Prognose bezieht sich darauf dass dieses Szenario (Einhaltung der BGH-Schwelle über zwölf Monate) eintritt — also nicht ein abstrakter Erfolgswert sondern die methodische Wahrscheinlichkeit dass das Unternehmen die 90-Prozent-Deckung bzw. die Drei-Wochen-Karenz **über den gesamten Horizont durchhaelt**. **Konsequenz für die Liquiditätsprognose:** - Pro Monat (besser pro Woche in kritischen Phasen): Liquiditätsbestand plus Linie / fällige Verbindlichkeiten = Deckungsquote. - Deckungsquote in jedem Zeitabschnitt mindestens **90 Prozent**. - Bei Unterschreitung max. drei Wochen — danach muss die Quote zwingend über 90 Prozent zurückkehren. - Im Negativ- und Stress-Szenario diese Prüfung **wiederholen**. Wenn auch das Negativ-Szenario die Schwelle einhaelt: starke Prognose. Wenn nur das Basis-Szenario einhaelt aber das Negativ-Szenario reisst: knappe Prognose — nur mit zusätzlichen verbindlichen Maßnahmen positiv. ## Ausgabe - `liquiditaet-12-monate.xlsx` mit monatlichen Werten je Szenario. - `liquiditaet-monatssalden.md` als menschenlesbare Übersicht. - Hinweis auf Prüfer-Flag bei roten Monaten. - Empfehlung auf nächsten Skill `fortbestehensprognose-zusammenfuehren`. ## Paragrafenkette 12-Monats-Liquiditaet § 17 InsO (Zahlungsunfaehigkeit, 10%-Schwelle) → § 19 Abs. 2 InsO (Fortbestehensprognose — Liquiditaet als Kernbestandteil) → IDW S 11 Rn. 50-65 (Liquiditaetsplanung als Prognosebaustein) → § 15a InsO (Antragspflicht bei negativem Forecast) ## Triage — 12-Monats-Forecast Check 1. **Methode?** Direkte Methode (Cash-In/Cash-Out) bevorzugt für insolvenzrechtliche Beurteilung. 2. **Periode?** Monatsgranularitaet Minimum; Wochen-Granularitaet wenn ZU-nahe. 3. **Annahmen konsistent?** Mit Umsatz- und Kostenplanung aus `annahmen-sammeln-fortfuehrung` abgestimmt? 4. **Engpaesse sichtbar?** Negative Saldi in einzelnen Monaten klar hervorgehoben und mit Gegenmassnahmen unterlegt? > Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.--- name: liquiditaet-12-monate-f8dd811d9159 description: "Für Zwölf-Monats-Liquidität: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt." --- # Zwölf-Monats-Liquidität ## Arbeitsweg - Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht? - Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: IDW S 11 12-Monats-Prognose ab Stichtag, § 15a InsO 6 Wochen bei Überschuldung, Drei-Wochen-Liquiditätsstockungs-Test, jährliche Aktualisierung. - Tragende Normen verifizieren: InsO § 19 Abs. 2 (zweistufige Prüfung), IDW S 11 (Anforderungen), IDW PS 800, HGB § 252 Abs. 1 Nr. 2 (Going Concern), StaRUG §§ 1, 102 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate. - Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Geschäftsführer, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Restrukturierungsberater, IV (falls beauftragt), Bank, Gesellschafter. - Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Fortbestehensprognose-Bericht, Integrierte Planung (P&L, BS, CF) 12+ Monate, Stresstest-Szenarien, Sanierungskonzept IDW S 6, Sanierungsgutachten, GF-Erklärung — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis. ## Drei Schichten ### Schicht 1 — Monatliche Liquiditätsplanung Aus den Annahmen aus `annahmen-sammeln-fortfuehrung` plus Plausibilisierung: ```yaml liquiditaet: startbestand-2026-05-20: 18000 kreditlinie-verfuegbar: 12000 # Linie 150000 minus 138000 ausgenutzt monatsdaten: - monat: 2026-06 einzahlungen: forderungen-laul: 185000 gesellschafter-darlehen: 0 sonstige: 0 summe: 185000 auszahlungen: lieferanten: 130000 loehne-gehaelter: 78000 sozialabgaben: 24000 steuern: 14000 bank-tilgung: 8000 miete: 6000 energie: 9000 sonstige: 5000 summe: 274000 saldo-monat: -89000 monatsendbestand: -71000 # negativ — Linie reicht nicht bemerkung: Liquiditätslücke ``` ### Schicht 2 — Detaillierte Wochenplanung Bei kritischen Phasen (Monaten mit knapp positivem Saldo oder negativem Endbestand) muss die Wochenplanung herangezogen werden: - Rechtsprechung live prüfen: Keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über amtliche oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. - Plugin `liquiditaetsplanung` enthält die wochenbasierten Vorlagen. ### Schicht 3 — Sensitivitätsszenarien Drei Szenarien aus `annahmen-belastbarkeit-plausibilisieren` werden in der Liquidität durchgerechnet: - **Basis-Szenario** — Plan - **Negativ-Szenario** — ambitionierte Annahmen reduziert - **Stress-Szenario** — Top-Kunde weg Bei jedem Szenario die monatlichen Salden über die zwölf Monate. ## Prüfkriterien ### Pro Monat - **Monatsendbestand mindestens null** (besser kein voll ausgenutzter Kontokorrent). - **Keine roten Monate** im Plan. ### Über den Horizont - **Steigender Trend** oder Stabilisierung der Liquidität. - **Wesentliche Risikoposten** identifiziert. - **Maßnahmenoptionen** bei Risiko-Eintritt vorhanden. ### Bei Sensitivitaet - **Negativ-Szenario** Liquidität auch positiv? Wenn nein: dann ist die Prognose **nur** im Basis-Szenario tragfähig. Das ist **nicht** ausreichend für eine positive Fortbestehensprognose. - **Stress-Szenario** soll mit den Maßnahmen abgefedert werden können — gegebenenfalls Patronatserklärungen Comfortletter Gesellschafterdarlehen. ## Konsolidierung mit dem Plugin `liquiditaetsplanung` Wenn das Plugin `liquiditaetsplanung` installiert ist: - Die detaillierte Wochenplanung erfolgt dort (Skill `liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate`). - Hier importieren wir die Monatsaggregate. - Die Drei-Wochen-Schwelle § 17 InsO wird in `liquiditaetsplanung` separat geprüft. Wenn nicht installiert: einfache Tabelle hier; bei Bedarf nachinstallieren. ## Beispielergebnis ``` Liquiditätsprüfung Zwölf Monate Basis-Szenario: positiv (Endbestand jeweils über null) Negativ-Szenario: kritisch (Monat 11 unter null) Stress-Szenario: negativ ab Monat 4 Bewertung: ohne Sanierungsmaßnahmen ist die Liquidität im Stress-Szenario überschritten. Mit Maßnahmen aus Skill sanierungsbausteine-vorschlagen ist die Liquidität über den Horizont zu sichern. ``` ## 90-Prozent-Deckung ist der operative Maßstab - **In jedem Zeitabschnitt** muss die Deckung der fälligen Verbindlichkeiten mindestens **90 Prozent** betragen (Liquiditätslücke unter zehn Prozent). - **Eine vorübergehende Lücke** über zehn Prozent darf höchstens **drei Wochen** andauern. Wer laenger als drei Wochen unter 90 Prozent Deckung liegt ist nach BGH zahlungsunfähig — und das ist gerade nicht "fortfuehrbar". - **Über den vollen Zwölf-Monats-Horizont** muss diese Schwelle eingehalten werden — andernfalls ist die Fortbestehensprognose **negativ**. Die "mehr als 50 Prozent Wahrscheinlichkeit" der Prognose bezieht sich darauf dass dieses Szenario (Einhaltung der BGH-Schwelle über zwölf Monate) eintritt — also nicht ein abstrakter Erfolgswert sondern die methodische Wahrscheinlichkeit dass das Unternehmen die 90-Prozent-Deckung bzw. die Drei-Wochen-Karenz **über den gesamten Horizont durchhaelt**. **Konsequenz für die Liquiditätsprognose:** - Pro Monat (besser pro Woche in kritischen Phasen): Liquiditätsbestand plus Linie / fällige Verbindlichkeiten = Deckungsquote. - Deckungsquote in jedem Zeitabschnitt mindestens **90 Prozent**. - Bei Unterschreitung max. drei Wochen — danach muss die Quote zwingend über 90 Prozent zurückkehren. - Im Negativ- und Stress-Szenario diese Prüfung **wiederholen**. Wenn auch das Negativ-Szenario die Schwelle einhaelt: starke Prognose. Wenn nur das Basis-Szenario einhaelt aber das Negativ-Szenario reisst: knappe Prognose — nur mit zusätzlichen verbindlichen Maßnahmen positiv. ## Ausgabe - `liquiditaet-12-monate.xlsx` mit monatlichen Werten je Szenario. - `liquiditaet-monatssalden.md` als menschenlesbare Übersicht. - Hinweis auf Prüfer-Flag bei roten Monaten. - Empfehlung auf nächsten Skill `fortbestehensprognose-zusammenfuehren`. ## Paragrafenkette 12-Monats-Liquiditaet § 17 InsO (Zahlungsunfaehigkeit, 10%-Schwelle) → § 19 Abs. 2 InsO (Fortbestehensprognose — Liquiditaet als Kernbestandteil) → IDW S 11 Rn. 50-65 (Liquiditaetsplanung als Prognosebaustein) → § 15a InsO (Antragspflicht bei negativem Forecast) ## Triage — 12-Monats-Forecast Check 1. **Methode?** Direkte Methode (Cash-In/Cash-Out) bevorzugt für insolvenzrechtliche Beurteilung. 2. **Periode?** Monatsgranularitaet Minimum; Wochen-Granularitaet wenn ZU-nahe. 3. **Annahmen konsistent?** Mit Umsatz- und Kostenplanung aus `annahmen-sammeln-fortfuehrung` abgestimmt? 4. **Engpaesse sichtbar?** Negative Saldi in einzelnen Monaten klar hervorgehoben und mit Gegenmassnahmen unterlegt? > Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.
Imported from the listed AgentSkill.sh category. Complete supplied package files and notices are retained. Required external tools and credentials are not installed. No bundled code was executed during import. Individual agent task behavior has not been tested.